El año profesional de todo autónomo y Pyme se divide en trimestres. Por eso, si hablamos del tercer trimestre de 2023, lo hacemos refiriéndonos al periodo que va del 1 de Julio al 30 de Septiembre. Y sí, cuando este acaba, hay que presentar varios modelos ligados a diferentes impuestos vinculados a la actividad profesional o societaria.  

Todos los impuestos vinculados a la actividad y facturación que hayan tenido lugar durante dicho periodo se tendrán que presentar posteriormente. El plazo de presentación va del 1 al 20 de Octubre de 2023. La liquidación de los impuestos se hace el mismo día 20 de Octubre de 2023, tanto si es negativa como si es positiva. A continuación, te explicamos cuáles son las declaraciones más importantes para presentar:

Renta y Sociedades

Para las sociedades y autónomos que declaran trimestralmente, el 20 de octubre marca la fecha límite para presentar varias declaraciones, incluyendo:

Modelo 111: Se utiliza para declarar las retenciones en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) que se aplican a los rendimientos procedentes del trabajo y determinadas actividades económicas. Es esencial para empresas que tienen empleados o realizan pagos a profesionales que están sujetos a retenciones.

Modelo 115: Es fundamental para aquellos que alquilan propiedades. A través de este formulario, se declaran las retenciones del IRPF aplicadas a los ingresos generados por el arrendamiento de inmuebles.

El Modelo 117: Retenciones e ingresos a cuenta por determinadas rentas o rendimientos procedentes de la propiedad intelectual, industrial, de la prestación de asistencia técnica o por servicios.

Modelo 123: El Modelo 123 se utiliza para declarar las retenciones del IRPF e Impuesto de Sociedades sobre pagos de intereses de préstamos u otros rendimientos sobre el capital. Esto es importante para empresas que realizan pagos de intereses o dividendos.

Modelo 124: Retenciones e ingresos a cuenta por rentas o rendimientos procedentes de actividades profesionales o artísticas.

Modelo 126: Retenciones e ingresos a cuenta por rentas o rendimientos procedentes de la propiedad industrial, comercial o científica.

Modelo 128: Retenciones e ingresos a cuenta por rentas o rendimientos procedentes de actividades agrícolas, ganaderas, forestales o pesqueras.

Modelo 136: Declarar e ingresar las retenciones e ingresos a cuenta correspondientes a rendimientos del capital mobiliario y rentas derivadas de la propiedad intelectual, industrial, científica, artística, literaria o de asistencia técnica, así como las derivadas de prestaciones económicas vinculadas a contratos de seguros. Este modelo garantiza el cumplimiento de las obligaciones fiscales en relación con estos ingresos.

Modelo 210: Declaración tributaria utilizada en España para declarar e ingresar el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR) de las personas físicas y entidades que no tienen residencia fiscal en el país, pero obtienen ingresos de fuentes españolas. Este impuesto se aplica a diferentes tipos de ingresos, como alquileres de inmuebles, ganancias de capital, dividendos y otros rendimientos de fuente española.

Modelo 216 – Este formulario se utiliza para declarar las retenciones realizadas sobre pagos a determinadas personas físicas, empresas o entidades consideradas no residentes en el estado español. Es crucial para empresas que tienen relaciones comerciales internacionales.

Pagos Fraccionados Renta

Para el tercer trimestre de 2023, los pagos fraccionados de Renta incluyen:

Estimación Directa: Modelo 130

El Modelo 130 es utilizado por autónomos y profesionales que tributan en Estimación Directa para declarar y adelantar el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) de forma trimestral, basándose en sus ingresos y gastos reales.

Estimación Objetiva: Modelo 131 El Modelo 131 es empleado por autónomos y profesionales acogidos a la Estimación Objetiva (o «módulos»), un régimen simplificado que calcula el IRPF y el IVA según parámetros preestablecidos, facilitando la tributación trimestral.

Pagos fraccionados Sociedades y Establecimientos Permanentes de no Residentes

Régimen General – Modelo 202: Se utiliza para realizar los pagos fraccionados trimestrales bajo el régimen general del Impuesto sobre Sociedades. Las empresas calculan estos pagos fraccionados estimando su resultado fiscal del año en curso y aplicando una tasa sobre esa estimación. 

Régimen de Consolidación Fiscal – Grupos Fiscales – Modelo 222: Utilizado por los grupos fiscales que optan por el régimen de consolidación fiscal. En este régimen, las empresas que forman parte de un grupo tributan de forma conjunta, consolidando sus resultados fiscales. El pago fraccionado bajo este régimen se realiza de manera centralizada, y las empresas deben presentar el Modelo 222 para declarar el pago correspondiente.

IVA – Tercer Trimestre 2023:

El tercer trimestre de 2023 implica varias declaraciones relacionadas con el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), incluyendo:

Modelo 303

El modelo tributario 303 es un formulario trimestral utilizado para ingresar en la Agencia Tributaria la diferencia entre el IVA repercutido (el IVA de las facturas de ingreso) y el IVA soportado (el IVA de las facturas de gasto). También se suele denominar modelo de IVA, autoliquidación de IVA o declaración trimestral del IVA.

Modelo 309

El modelo 309 es un modelo de declaraciones no periódicas de IVA. A diferencia del modelo 303 o el modelo 390, el modelo 309 no es un documento que deba presentarse en cada trimestre. Solo debe presentarse en aquellos trimestres en los que hayas desarrollado una actividad que conlleve la necesidad de presentar esta declaración.

Modelo 380

El Modelo 380 se utiliza para declarar las operaciones asimiladas a las importaciones, lo que implica informar a las autoridades tributarias sobre las transacciones comerciales que, aunque no sean importaciones tradicionales, tienen implicaciones fiscales similares. Esta declaración es crucial para mantener la integridad del sistema tributario y asegurar que se cumplan las obligaciones fiscales asociadas a estas operaciones.

Modelo 308

El Modelo 308 es empleado para solicitar la devolución de cuotas de IVA previamente reembolsadas a viajeros por empresarios sujetos al recargo de equivalencia. Esta solicitud es esencial para garantizar que los impuestos sean adecuadamente devueltos a los viajeros y que los empresarios cumplan con sus obligaciones fiscales de manera precisa y transparente.

Modelo 341

El Modelo 341, Reintegro de compensaciones en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca, se utiliza para gestionar las compensaciones relacionadas con el régimen especial aplicado a los sectores de agricultura, ganadería y pesca. Esta declaración es esencial para que los profesionales de estos sectores puedan recibir los reembolsos correspondientes y garantizar que el régimen especial funcione de manera eficaz y justa.

Modelo 349

Es la declaración informativa mensual o trimestral que recoge las operaciones intracomunitarias de autónomos y empresas del Impuesto sobre el Valor Añadido que hayan realizado las operaciones previstas en el artículo 79 del IVA. Se declaran entregas y adquisiciones de bienes y prestaciones de servicios, así como las transferencias de bienes expedidos o transportados desde el territorio de aplicación del Impuesto con destino a otro Estado miembro en el marco de acuerdos de ventas de bienes en consigna.

Modelo 369

Ventanilla única – Regímenes exterior y de la Unión, se utiliza para presentar declaraciones relacionadas con operaciones comerciales y servicios transfronterizos dentro de la Unión Europea y con terceros países. Este modelo facilita la gestión de trámites aduaneros y fiscales al proporcionar una plataforma centralizada para la presentación de declaraciones y documentación necesaria, agilizando así el comercio internacional y la operativa empresarial en un entorno globalizado. Este modelo se puede presentar hasta el 31 de octubre

Impuestos Especiales de Fabricación

Modelos 521, 522, 547

Las empresas deben presentar los modelos 521, 522 y 547 para declarar y liquidar los impuestos especiales correspondientes a actividades relacionadas con bebidas alcohólicas, productos energéticos y tabaco.

Actividades V1, F1553

Establecimientos autorizados para la llevanza de la contabilidad en soporte papel. Para aquellos establecimientos autorizados para llevar la contabilidad en soporte papel, el modelo 553 debe presentarse antes del 20 de octubre, declarando y liquidando los impuestos especiales aplicables.

Solicitudes de Devolución – Modelos 506, 507, 508, 524, 572

En este trimestre, las empresas pueden solicitar la devolución de los impuestos especiales pagados en exceso a través de los modelos 506, 507, 508, 524 y 572.

Modelo 510 

Declaración de Operaciones por los Destinatarios Registrados, Representantes. El modelo 510 se utiliza para declarar las operaciones realizadas por destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados en el contexto de los impuestos especiales de fabricación.

Impuesto Especial sobre la Electricidad

Modelo 560

Las grandes empresas deben declarar y liquidar el Impuesto Especial sobre la Electricidad utilizando el modelo 560.

Impuestos Medioambientales

Modelo 585 – Impuesto sobre el Almacenamiento de Combustible Nuclear Gastado y Residuos Radiactivos en Instalaciones Centralizadas. Las empresas deben realizar el pago fraccionado del Impuesto sobre el Almacenamiento de Combustible Nuclear Gastado y Residuos Radiactivos en Instalaciones Centralizadas utilizando el modelo 585.

Modelo 587 – Impuesto sobre los Gases Fluorados de Efecto Invernadero: En este trimestre, se requiere la presentación del modelo 587 para declarar y liquidar el Impuesto sobre los Gases Fluorados de Efecto Invernadero, contribuyendo así a la reducción de emisiones de gases de efecto invernadero.

Modelo 589 – Impuesto sobre el Valor de la Extracción de Gas, Petróleo y Condensados. El modelo 589 se utiliza para declarar y pagar el Impuesto sobre el Valor de la Extracción de Gas, Petróleo y Condensados, ayudando a regular la extracción de estos recursos naturales y contribuyendo a los ingresos fiscales.

Modelo 593 – Impuesto sobre el Depósito de Residuos en Vertederos, la Incineración y la Coincineración de Residuos. Es fundamental para declarar y liquidar este impuesto ambiental. Su objetivo es gravar las actividades de gestión de residuos, fomentando prácticas más sostenibles y contribuyendo a la protección del medio ambiente, al financiar la adecuada gestión de residuos en vertederos y procesos de incineración y coincineración. Este impuesto puede presentarse hasta el 30 de octubre

Modelo A22 – Impuesto Especial sobre los Envases de Plástico No Reutilizables. Solicitud de Devolución Durante el tercer trimestre de 2023, las empresas pueden solicitar la devolución de este impuesto utilizando el modelo A22.

Modelo A23 – Impuesto sobre los Gases Fluorados de Efecto Invernadero. Las empresas pueden solicitar la devolución de los impuestos pagados en exceso en relación con los Gases Fluorados de Efecto Invernadero utilizando el modelo A23 en este trimestre.

Impuesto Especial sobre el Carbón

Modelo 595: Las empresas deben presentar el modelo 595 para cumplir con sus obligaciones fiscales relacionadas con el Impuesto Especial sobre el Carbón.

Impuestos sobre Determinados Servicios Digitales

Modelo 490: Este impuesto es una medida fiscal para gravar los servicios digitales prestados por empresas multinacionales de tecnología que operan en línea. La finalidad de este impuesto es asegurar que estas empresas contribuyan al sistema tributario de los países donde ofrecen servicios digitales, independientemente de si tienen una presencia física sustancial en esos lugares. Los servicios digitales que pueden estar sujetos a este impuesto incluyen publicidad en línea, intermediación en línea y servicios de transmisión de datos, entre otros. Este modelo se puede presentar hasta el 31 de octubre.

La presentación de impuestos en octubre es un proceso fundamental para los autónomos y empresas en España. Estos deben ser presentados de manera oportuna y precisa, ya que mantenerse al día con las obligaciones fiscales es esencial para evitar sanciones y problemas legales.